fachacabral@hotmail.com, aracelitaa@hotmail.com, mariajose848@hotmail.com, vachana_@hotmail.com, bianori2007@hotmail.com, jbohlmann@hotmail.com, msol_recalde@hotmail.com, regos666@hotmail.com, marcelodz69@hotmail.com, noanvi_01@hotmail.com, juancapa6@hotmail.com, adrianolukoski@hotmail..com, lavidasasi@hotmail.com,
http://abogacia-ucasal.4shared.com/
Hola, te cuento que podés entrar en la página de inicio, en "Encuentro" (que está en el listado de opciones de la izquierda) y ahí entrás a "El Café" donde hay algunos resúmenes de la materia que te pueden servir. Suerte. A
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sábado, 13 de octubre de 2007
Programa de la Asignatura
Carrera: Abogacía
Curso: 5º Año
Materia: Finanzas y Derecho Financiero
Profesor: Dr. Sebastián Espeche
Año Académico: 2007
Unidad I
FINANZAS PÚBLICAS: Concepto. Etimología. Escuelas. Relación con otras disciplinas.
1.- El Presupuesto: Noción general. Principios del derecho presupuestario. Equilibrio del presupuesto.
Dinámica del presupuesto: Preparación, sanción y promulgación. Ejecución del presupuesto.
2.- Actividad Financiera del Estado: Concepto. Contenido. Teorías.
Gastos Públicos:
Concepto. Reparto. Finalidades. Límites del gasto público.
Comparación de los gastos públicos con los privados.
Clasificación de los gastos.
Crecimiento de los gastos públicos. Causas y teorías.
3.- Recursos del Estado:
Noción general.
Clasificación. Recursos Patrimoniales. Recursos Gratuitos. Recursos Tributarios. Recursos
monetarios.
El crédito público. Noción general. Evolución histórica. Clasificación de la deuda pública. El
empréstito.
Las Finanzas Públicas trata de los principios de la distribución de los gastos públicos e indica las
condiciones de su aplicación.
En este sentido, vamos a estudiar el presupuesto, que se compone de los gastos y recursos con
que cuenta el estado para desplegar su actividad financiera.
La unidad en cuestión es el pilar de comprensión de las unidades que se desarrollarán a continuación.
Unidad II
TRIBUTOS: Concepto. Caracterización jurídica. Clasificación jurídica.
1.- Impuestos: Concepto. Naturaleza jurídica. Clasificación. Jurisprudencia respecto de la relevancia
jurídica de la traslación impositiva. Efectos económicos de los impuestos.
2.- Tasas: Concepto. Características esenciales. Diferencias con los demás tributos y con el precio
público. Clasificación. Graduación.
3.- Contribuciones Especiales. Concepto. La contribución de mejoras: Noción. Elementos.
4.- El peaje. Noción. Naturaleza Jurídica. Constitucionalidad en la República Argentina. Legislación.
5.- Contribuciones Parafiscales: Noción. Teorías sobre su naturaleza jurídica.
El tributo es una prestación obligatoria, comúnmente en dinero, exigida por el Estado en virtud de
su poder de imperio.
8
Tal como puede apreciarse, el genero es el tributo, pero tiene sus especies tributarias, en impuestos,
tasas y contribuciones especiales.
El concepto de tributos, se encuentra íntimamente relacionado con el poder tributario que tiene el
Estado Nacional, Provincial y Municipal, para poder percibir como recursos propios impuestos, tasas
o contribuciones especiales.
Unidad III
DERECHO FINANCIERO: Introducción. Concepto. Autonomía: distintas posiciones. Contenido.
DERECHO TRIBUTARIO: Introducción. Concepto. Carácter. Autonomía: distintas posiciones.
Relaciones con otras ramas del derecho. Relaciones con las Finanzas Públicas. División. Codificación.
1.- Fuentes del Derecho Tributario: La Constitución. La ley. El decreto-ley. El reglamento. Los
tratados internacionales. Otras fuentes.
2.- Vigencia de la norma tributaria:
a.- vigencia en el espacio.
b.- vigencia en el tiempo: comienzo y fin de su vigencia. Retroactividad y ultraactividad.
3.- Interpretación de la norma tributaria: Noción. Modalidades. Métodos generales. Método específico:
La realidad económica.
4.- Integración de la norma tributaria: Analogía.
El Derecho Financiero es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del
Estado en sus diferentes aspectos: órganos que la ejercen, medios en que se exterioriza y contenido
de las relaciones que origina.
En esta Unidad es importante, el estudio de las Fuentes del Derecho Tributario, partiendo desde
una concepción vertical, es decir aquellas normas que se encuentran respecto de las otras en una
jerarquía superior y que deben guardar conformidad a estas para que no resulten invalidadas.
Por otro lado, si bien es importante el conocimiento de las fuentes del derecho tributario, no lo es
menos la forma en que la doctrina y jurisprudencia las han interpretado.
Por último, debe prestarse atención a la vigencia que tienen las normas tributarias en el tiempo,
pues conociendo el mismo se sabrá desde que momento el obligado al pago debe satisfacer el
impuesto al Estado.
Unidad IV
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. Introducción. Concepto. Contenido.
1.- La potestad tributaria: Concepto. Caracterización.
2.- Distribución de potestades tributarias en la Argentina:
2.1.- Distribución entre el Estado Nacional y las Provincias: A) Régimen Federal de Gobierno
y Potestades Tributarias. B) Disposiciones de la Constitución Nacional en la materia.
2.2.- Problemas surgidos. Soluciones legislativas: Sistema de coparticipación. Convenio
Multilateral.
2.3.- La potestad tributaria de los Municipios.
3.- Límites a la potestad tributaria:
a.- Legalidad.
b.- Capacidad contributiva.
c.- Generalidad.
d.- Igualdad. Proporcionalidad. Equidad.
e.- No confiscatoriedad. Razonabilidad.
f.- Otros límites derivados del estatuto de garantía del contribuyente: Control jurisdiccional.
Seguridad jurídica. Libertad de circulación territorial.
El Derecho Constitucional Tributario, es la rama del Derecho Tributario que estudia la potestad
tributaria que tienen los Estados Nacional, Provincial y Municipal y los límites que estos tienen respecto
a las mismas para no avasallar derechos y garantías constitucionales.
En nuestro organización federal, la Constitución Nacional establece expresamente el poder tributario
del Estado Nacional y Provincial, siendo el de los Municipios derivados en las Constituciones
Provinciales.
En cuanto a los límites a la potestad tributaria, resulta de vital importancia el principio de legalidad
tributaria, sin que esto implique dejar de lado los restantes.
Legislación:
- Constitución Nacional.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- LUQUI Juan Carlos. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. Editorial Depalma.
- SPISSO Rodolfo. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. Editorial Depalma.
Unidad V
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL. Introducción. Concepto y contenido. La relación jurídico -
tributaria en la doctrina: "Teorías estática y dinámicas".
1.- OBLIGACION TRIBUTARIA: Concepto. Caracteres. Potestad Tributaria y obligación tributaria.
Fuente. Convenio entre sujetos pasivos. Elementos de la obligación tributaria:
1.1.- Sujetos:
a.- Sujeto Activo (acreedor);
b.- Sujetos pasivos: Capacidad jurídico - tributaria. Categorías:
a.- Contribuyentes.
b.- Responsables solidarios. Agentes de retención y de percepción.
c.- Sustitutos. Elementos comunes a la responsabilidad solidaria y la sustitución.
Solidaridad tributaria. El resarcimiento.
Domicilio tributario.
1.2.- Objeto: la prestación. Naturaleza.
1.3.- Causa.
2.- HECHO IMPONIBLE: concepto. Aspectos: Material, personal, temporal y espacial.
3.- El nacimiento de la obligación tributaria. El presupuesto de hecho. Efectos de su acaecimiento.
Obligaciones condicionales. Obligaciones con motivo ilegal o inmoral.
4.- Exenciones y beneficios tributarios.
5.- El elemento cuantificante de la obligación tributaria.
6.- Privilegios.
7.- Extinción de la Obligación Tributaria:
Pago: Concepto. Efectos. Anticipos tributarios: Naturaleza y caracteres. Pagos a cuenta.
Importes retenidos y percibidos.
Compensación.
Novación.
Confusión.
Prescripción.
8.- Efectos del incumplimiento de la obligación tributaria: La mora. Intereses o recargos. Indexación.
Ley de convertibilidad 23.928.
Una parte de la doctrina considera que la relación de orden jurídico que se establece entre el
Estado y los particulares constituye la obligación tributaria, de contenido único o variado; otro sector,
en cambio, estima que tal expresión debe reservarse para la obligación de satisfacer las prestaciones
establecidas en la ley, y que tanto ellas como las demás exigencias de orden legal, integran un
concepto más amplio: la relación jurídico – tributaria, de modo tal que ésta vendría a ser el género y
aquélla la especie.
En esta unidad, se estudia la estructura lógica de la norma tributaria –hecho imponible, el nacimiento
de la obligación tributaria, los efectos que esta acarrea y la extinción de la misma.
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Unidad VI
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL. Introducción. Concepto y contenido.
1.- Deberes Formales de los sujetos pasivos. Enumeración.
2.- Las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal.
3.- La determinación tributaria. Formas: Por el sujeto pasivo, mixta y de oficio. Valor de la determinación.
Teoría y conclusiones. La presunta discrecionalidad de la determinación.
4.- La determinación de oficio en la ley 11.683. Etapa instructora. Trámite: Vista al determinado.
Prueba. Caducidad del procedimiento. Conformidad del sujeto pasivo. Resolución determinativa.
Requisitos y efectos. Carácter jurisdiccional o administrativo de la determinación.
5.- Los recursos en la Ley 11.683.
5.1.- Reconsideración.
5.2.- Recurso de Apelación al Tribunal Fiscal de la Nación.
6.- Apelación prevista en el art. 74 del Decreto Reglamentario de la ley 11.683.
Se entiende por Derecho Tributario Formal o Administrativo, el conjunto de normas y principios
que rigen la actividad de la Administración pública en lo referente a los tributos, estableciendo relaciones
jurídicas que no son obligaciones de dar, sino hacer no hacer o soportar.
Los Organismos que tienen a su cargo la recaudación de los tributos del Estado –nacional, provincial
o municipal-, en su carácter de sujetos activos en la relación jurídica –tributaria, deben tener
asignadas las funciones de fiscalización y recaudación de los tributos que integran el derecho tributario
sustantivo.
Entre las funciones administrativas, se encuentra la de determinar de oficio la verdadera materia
imponible que le corresponde abonar a los contribuyentes, estos a su vez ejercen su derecho de
defensa, mediante los correspondientes recursos administrativos.
11
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
- Ley de Procedimientos Administrativos N° 19.549 y su Decreto Reglamentario Nº 1.759/72.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- GIULIANI FONROUGE Carlos M. – NAVARRINE Susana. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
Editorial Depalma.
- DIAZ SIERO HORACIO – VELJANOVICH RODOLFO DIEGO. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
LEY NRO. 11683. Ediciones Macchi.
Unidad VII
DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO. Introducción: Noción y ubicación científica. Los conflictos
de intereses. El proceso tributario: Caracteres generales. Iniciación.
1.- El contencioso - tributario. Noción.
2.- Tribunal Fiscal de la Nación: A) Integración. B) Facultades. C) Acciones: Demanda de repetición.
D) Recurso de Apelación: Trámite. Interposición. Traslado a la apelada. Excepciones.
Prueba. Alegatos. Sentencia. E) Recurso de Aclaratoria. F) Amparo por demora excesiva de
la administración.
3.- Acciones y Recursos Judiciales:
4.- Acciones: a) Demandas por denegatoria de recurso de reconsideración. b) Demanda de repetición
de tributos. c) Ejecución fiscal.
5.- Recursos: a) De revisión y apelación limitada. b) Retardo de justicia del Tribunal Fiscal. c) De
queja. d) Recurso ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
6.- Proceso Penal-Tributario. Relación entre los procedimientos administrativos y el proceso
penal tributario. Iniciación del proceso penal. Competencia del órgano jurisdiccional. Eximición
de prisión. Extinción de la acción y de la pena. Sumarios por infracción a los deberes formales
y sustanciales.
7.- Principio "solve et repete". Teoría sobre su naturaleza jurídica. Pacto de San José de Costa
Rica.
8.- Repetición Tributaria: Noción. Fundamento. Caracteres. Causas. El empobrecimiento como
condición para repetir. Sujeto activo. La protesta. Reclamo administrativo previo. Acciones en
la Ley 11.683.
Con el reconocimiento del derecho de los ciudadanos a demandar al Estado, y la consiguiente
posibilidad de controlar el accionar de la Administración pública mediante la promoción de acciones
ante los órganos encargados de ejercer la función jurisdiccional, nace el contencioso administrativo,
el cual tiene innumerables facetas que siguen evolucionando al día de la fecha incorporándose nuevas
formas de control del acciona estatal que resultaba, como hemos señalado previamente, impensable
hace muy poco tiempo.
En este capítulo, se estudia entonces, los recursos jurisdiccionales ante tribunales independientes
e imparciales con que cuenta el contribuyente para la defensa de sus derechos.
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
- Ley de Procedimientos Administrativos N° 19.549 y su Decreto Reglamentario Nº 1.759/72.
- Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.
- La Ley Nº 48.
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La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- GIULIANI FONROUGE Carlos M. – NAVARRINE Susana. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
Editorial Depalma.
- DIAZ SIERO HORACIO – VELJANOVICH RODOLFO DIEGO. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
LEY NRO. 11683. Ediciones Macchi.
Unidad VIII
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. Introducción: Noción. Ubicación científica. Aplicación de los
principios generales del Código Penal. Naturaleza de la infracción tributaria. Clasificación. La evasión
tributaria desde el punto de vista doctrinario. Evasión, elusión y economía de opción.
1.- Delitos Tributarios y de los Recursos de la Seguridad Social. Ley N° 24.769:
1.1.- Principios generales: Ámbito de aplicación. Bien jurídicamente protegido.
Responsabilidad de los integrantes de personas jurídicas de derecho privado.
Agravante para funcionarios públicos y profesionales.
La asociación ilícita.
El principio "non bis in idem".
1.2.- Delitos Tributarios.
1.3.- Delitos contra los Recursos de la Seguridad Social.
2.- Infracciones tributarias en la Ley 11.683.
2.1.- Principios generales: Bien jurídicamente protegido. Sujetos imputables e inimputables.
Responsabilidad por acto de terceros. Eximición y reducción de sanciones. Extinción
de acciones y sanciones.
2.2.- Infracciones formales:
a.- Infracciones sancionadas con multa: Figura genérica. Omisión de presentar declaración
jurada o de proporcionar datos.
b.- Infracciones sancionadas con clausura y otras sanciones: causales, procedimiento.
Quebrantamiento de clausura.
2.3.- Infracciones materiales: Omisión. Defraudación.
El Derecho Penal Tributario tiene por objeto la tipificación del ilícito tributario, la determinación de
sus efectos, de las relaciones que genera y la regulación de sus sanciones, así como los efectos
derivados de éstas.
Por un lado, tenemos los delitos fiscales, que son esencialmente las distintas figuras contempladas
actualmente por la ley 24.769.
Por otro lado, nos encontramos con las infracciones fiscales, que son las que han quedado subsiste
en el régimen tributario nacional regulado por la ley 11.683 (t.o. 1998).
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
- Ley 24.769.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- DALLA VIA Alberto Ricardo. GUTMAN Marcos Gabriel. REGIMEN PENAL TRIBUTARIO. Editorial
Némesis
- VILLEGAS Héctor B. REGIMEN PENAL TRIBUTARIO ARGENTINO. Editorial Depalma. 14
Unidad IX
DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO. Introducción. Concepto. Contenido. Fuentes.
1.- Principales cuestiones que se plantean:
1.1.- Doble imposición internacional: concepto. Requisitos de configuración.
A.- Impuestos Directos: Causas. Soluciones posibles. Tratados sobre doble imposición.
B- Impuestos Indirectos. Principios aplicables: País de origen. País de destino. Tratamiento
igualitario. Tratados: Su vinculación con el comercio exterior.
1.2.- Las empresas transnacionales. Problemas que se plantean. Posible solución. Teoría
del órgano. Legislación y jurisprudencia argentina en la materia.
1.3.- Derecho Tributario de la Integración Económica: Cuestiones que se plantean. Alternativas
para solucionarlas. Mercados Comunes. Unión Europea.
1.4.- Derechos de los contribuyentes según las normas internacionales: fuentes. Pacto de
San José de Costa Rica: operatividad del Pacto. Aplicabilidad a las personas jurídicas.
Normas de derecho interno posteriores a la ratificación del Pacto. Control de cumplimiento.
Naturaleza de los Tribunales. Derechos protegidos por el Pacto que se vinculan
con la materia fiscal.
Es esta una disciplina que aprehende la relación jurídica tributaria en tanto ella involucre a sujetos
o a objetos imponibles sometidos a la convergente voluntad soberana de más de un Estado. En ese
sentido constituye, por consiguiente, un quehacer jurídico en que, así sea la puesta en marcha del
plexo normativo volcado en los instrumentos internacionales emanados del ejercicio de esa voluntad,
como la eventualidad de su pérdida de vigencia, se rige con arreglo a los preceptos inherentes al
derecho internacional.
A ello se agrega que el derecho tributario interno de los países suele contener normas restrictivas
de la esfera de aplicación de la ley tributaria nacional en el espacio, o bien, con carácter unilateral,
instituye tratamientos impositivos provistos de consecuencias en el plano internacional, así como
también otras normas que atribuyen jurisdicción, en lo tributario, a un Estado extranjero.
Unidad X
SISTEMA JURÍDICO-TRIBUTARIO ARGENTINO. Introducción: Nociones sobre Sistema Tributario.
1.- Régimen y sistema tributario.
2.- Sistema tributario y evolución histórica.
3.- Problemas y principios de un sistema tributario.
4.- Presión tributaria. Limites de la imposición.
Unidad XI
IMPUESTO A LA RENTA. El Impuesto a las Ganancias. Introducción: Distinción entre capital y
renta: Diversas teorías. Ventajas e inconvenientes. Formas. Antecedentes nacionales.
1.- Normativa vigente. Características del impuesto. Hecho imponible. Atribución de ganancias.
Tratamiento de las filiales nacionales de empresas extranjeras.
Sujetos pasivos. Categorías. Deducciones. Período fiscal. Alícuotas. Exenciones y beneficios.
Determinación y pago. Retención en la fuente.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuesto a las Ganancias.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- GIULIANI FONROUGE Carlos M. – NAVARRINE Susana. EL IMPUESTO A LA RENTA. Editorial
Depalma.
- RAIMONDI A. Carlos – ATCHABAHIAN Adolfo. EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Ediciones
Contabilidad Moderna.
Unidad XII
IMPUESTO GENERAL AL CONSUMO. Impuesto al valor agregado. Introducción. Impuesto a
las ventas: Formas de imposición. Antecedentes nacionales.
1.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible. Perfeccionamiento de los hechos
imponibles. Sujetos pasivos. Base imponible. Exenciones. Precio gravable en las importaciones
definitivas. Procedimiento Liquidatorio: Débito fiscal. Crédito fiscal.
2.- Período de imposición y alícuotas. Responsables. Inscripción: efectos y obligaciones que
genera. Régimen especial para exportadores.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuesto al Valor Agregado.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- DIEZ Humberto. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Errepar.
- MARCHEVSKY Rubén A. IVA. ANALISIS INTEGRAL. Ediciones Macchi.
Unidad XIII
IMPUESTO ESPECÍFICO AL CONSUMO. Impuestos Internos. Introducción. Antecedentes.
Noción. Antecedentes nacionales. Cuestiones constitucionales.
1.- Normativa vigente: Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible. Alícuotas. Privilegios.
Determinación y pago. Exenciones.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuestos Internos.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Unidad XIV
IMPUESTOS AL PATRIMONIO.
1.- Impuesto sobre los bienes personales.
1.2.- Introducción. Formas de imposición. Imposición al patrimonio en la argentina. Antecedentes.
1.3.- Normativa vigente: Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base
imponible. Alícuota.
2.- Impuesto a la ganancia mínima presunta: Características. Hecho Imponible. Sujetos Pasivos.
Base Imponible. Alícuota. Exenciones.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuesto a los Bienes Personales.
- Ley de Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Unidad XV
TRIBUTOS PROVINCIALES.
1.- Impuesto inmobiliario.
1.1.- Introducción. Evolución y fundamentos. Formas de imposición.
1.2.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible: Impuesto básico y adicional. Sujetos
pasivos. Base imponible. Alícuota. Determinación y pago. Exenciones.
2.- Impuesto sobre los ingresos brutos.
2.1.- Introducción. Evolución y fundamentos.
2.2.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible: Sujetos pasivos. Base imponible.
Alícuota. Determinación. Pago. Exenciones. Convenio Multilateral.
3.- Impuesto de sellos.
3.1.- Introducción. Noción y evolución.
3.2.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible: La instrumentación: requisitos,
casos peculiares. Sujetos pasivos. Base imponible. Alícuota. Pago. Exenciones.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y leer los impuestos desde los Códigos Fiscales donde el alumno se encuentre cursando.
Curso: 5º Año
Materia: Finanzas y Derecho Financiero
Profesor: Dr. Sebastián Espeche
Año Académico: 2007
Unidad I
FINANZAS PÚBLICAS: Concepto. Etimología. Escuelas. Relación con otras disciplinas.
1.- El Presupuesto: Noción general. Principios del derecho presupuestario. Equilibrio del presupuesto.
Dinámica del presupuesto: Preparación, sanción y promulgación. Ejecución del presupuesto.
2.- Actividad Financiera del Estado: Concepto. Contenido. Teorías.
Gastos Públicos:
Concepto. Reparto. Finalidades. Límites del gasto público.
Comparación de los gastos públicos con los privados.
Clasificación de los gastos.
Crecimiento de los gastos públicos. Causas y teorías.
3.- Recursos del Estado:
Noción general.
Clasificación. Recursos Patrimoniales. Recursos Gratuitos. Recursos Tributarios. Recursos
monetarios.
El crédito público. Noción general. Evolución histórica. Clasificación de la deuda pública. El
empréstito.
Las Finanzas Públicas trata de los principios de la distribución de los gastos públicos e indica las
condiciones de su aplicación.
En este sentido, vamos a estudiar el presupuesto, que se compone de los gastos y recursos con
que cuenta el estado para desplegar su actividad financiera.
La unidad en cuestión es el pilar de comprensión de las unidades que se desarrollarán a continuación.
Unidad II
TRIBUTOS: Concepto. Caracterización jurídica. Clasificación jurídica.
1.- Impuestos: Concepto. Naturaleza jurídica. Clasificación. Jurisprudencia respecto de la relevancia
jurídica de la traslación impositiva. Efectos económicos de los impuestos.
2.- Tasas: Concepto. Características esenciales. Diferencias con los demás tributos y con el precio
público. Clasificación. Graduación.
3.- Contribuciones Especiales. Concepto. La contribución de mejoras: Noción. Elementos.
4.- El peaje. Noción. Naturaleza Jurídica. Constitucionalidad en la República Argentina. Legislación.
5.- Contribuciones Parafiscales: Noción. Teorías sobre su naturaleza jurídica.
El tributo es una prestación obligatoria, comúnmente en dinero, exigida por el Estado en virtud de
su poder de imperio.
8
Tal como puede apreciarse, el genero es el tributo, pero tiene sus especies tributarias, en impuestos,
tasas y contribuciones especiales.
El concepto de tributos, se encuentra íntimamente relacionado con el poder tributario que tiene el
Estado Nacional, Provincial y Municipal, para poder percibir como recursos propios impuestos, tasas
o contribuciones especiales.
Unidad III
DERECHO FINANCIERO: Introducción. Concepto. Autonomía: distintas posiciones. Contenido.
DERECHO TRIBUTARIO: Introducción. Concepto. Carácter. Autonomía: distintas posiciones.
Relaciones con otras ramas del derecho. Relaciones con las Finanzas Públicas. División. Codificación.
1.- Fuentes del Derecho Tributario: La Constitución. La ley. El decreto-ley. El reglamento. Los
tratados internacionales. Otras fuentes.
2.- Vigencia de la norma tributaria:
a.- vigencia en el espacio.
b.- vigencia en el tiempo: comienzo y fin de su vigencia. Retroactividad y ultraactividad.
3.- Interpretación de la norma tributaria: Noción. Modalidades. Métodos generales. Método específico:
La realidad económica.
4.- Integración de la norma tributaria: Analogía.
El Derecho Financiero es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del
Estado en sus diferentes aspectos: órganos que la ejercen, medios en que se exterioriza y contenido
de las relaciones que origina.
En esta Unidad es importante, el estudio de las Fuentes del Derecho Tributario, partiendo desde
una concepción vertical, es decir aquellas normas que se encuentran respecto de las otras en una
jerarquía superior y que deben guardar conformidad a estas para que no resulten invalidadas.
Por otro lado, si bien es importante el conocimiento de las fuentes del derecho tributario, no lo es
menos la forma en que la doctrina y jurisprudencia las han interpretado.
Por último, debe prestarse atención a la vigencia que tienen las normas tributarias en el tiempo,
pues conociendo el mismo se sabrá desde que momento el obligado al pago debe satisfacer el
impuesto al Estado.
Unidad IV
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. Introducción. Concepto. Contenido.
1.- La potestad tributaria: Concepto. Caracterización.
2.- Distribución de potestades tributarias en la Argentina:
2.1.- Distribución entre el Estado Nacional y las Provincias: A) Régimen Federal de Gobierno
y Potestades Tributarias. B) Disposiciones de la Constitución Nacional en la materia.
2.2.- Problemas surgidos. Soluciones legislativas: Sistema de coparticipación. Convenio
Multilateral.
2.3.- La potestad tributaria de los Municipios.
3.- Límites a la potestad tributaria:
a.- Legalidad.
b.- Capacidad contributiva.
c.- Generalidad.
d.- Igualdad. Proporcionalidad. Equidad.
e.- No confiscatoriedad. Razonabilidad.
f.- Otros límites derivados del estatuto de garantía del contribuyente: Control jurisdiccional.
Seguridad jurídica. Libertad de circulación territorial.
El Derecho Constitucional Tributario, es la rama del Derecho Tributario que estudia la potestad
tributaria que tienen los Estados Nacional, Provincial y Municipal y los límites que estos tienen respecto
a las mismas para no avasallar derechos y garantías constitucionales.
En nuestro organización federal, la Constitución Nacional establece expresamente el poder tributario
del Estado Nacional y Provincial, siendo el de los Municipios derivados en las Constituciones
Provinciales.
En cuanto a los límites a la potestad tributaria, resulta de vital importancia el principio de legalidad
tributaria, sin que esto implique dejar de lado los restantes.
Legislación:
- Constitución Nacional.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- LUQUI Juan Carlos. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. Editorial Depalma.
- SPISSO Rodolfo. DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. Editorial Depalma.
Unidad V
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL. Introducción. Concepto y contenido. La relación jurídico -
tributaria en la doctrina: "Teorías estática y dinámicas".
1.- OBLIGACION TRIBUTARIA: Concepto. Caracteres. Potestad Tributaria y obligación tributaria.
Fuente. Convenio entre sujetos pasivos. Elementos de la obligación tributaria:
1.1.- Sujetos:
a.- Sujeto Activo (acreedor);
b.- Sujetos pasivos: Capacidad jurídico - tributaria. Categorías:
a.- Contribuyentes.
b.- Responsables solidarios. Agentes de retención y de percepción.
c.- Sustitutos. Elementos comunes a la responsabilidad solidaria y la sustitución.
Solidaridad tributaria. El resarcimiento.
Domicilio tributario.
1.2.- Objeto: la prestación. Naturaleza.
1.3.- Causa.
2.- HECHO IMPONIBLE: concepto. Aspectos: Material, personal, temporal y espacial.
3.- El nacimiento de la obligación tributaria. El presupuesto de hecho. Efectos de su acaecimiento.
Obligaciones condicionales. Obligaciones con motivo ilegal o inmoral.
4.- Exenciones y beneficios tributarios.
5.- El elemento cuantificante de la obligación tributaria.
6.- Privilegios.
7.- Extinción de la Obligación Tributaria:
Pago: Concepto. Efectos. Anticipos tributarios: Naturaleza y caracteres. Pagos a cuenta.
Importes retenidos y percibidos.
Compensación.
Novación.
Confusión.
Prescripción.
8.- Efectos del incumplimiento de la obligación tributaria: La mora. Intereses o recargos. Indexación.
Ley de convertibilidad 23.928.
Una parte de la doctrina considera que la relación de orden jurídico que se establece entre el
Estado y los particulares constituye la obligación tributaria, de contenido único o variado; otro sector,
en cambio, estima que tal expresión debe reservarse para la obligación de satisfacer las prestaciones
establecidas en la ley, y que tanto ellas como las demás exigencias de orden legal, integran un
concepto más amplio: la relación jurídico – tributaria, de modo tal que ésta vendría a ser el género y
aquélla la especie.
En esta unidad, se estudia la estructura lógica de la norma tributaria –hecho imponible, el nacimiento
de la obligación tributaria, los efectos que esta acarrea y la extinción de la misma.
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Unidad VI
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL. Introducción. Concepto y contenido.
1.- Deberes Formales de los sujetos pasivos. Enumeración.
2.- Las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal.
3.- La determinación tributaria. Formas: Por el sujeto pasivo, mixta y de oficio. Valor de la determinación.
Teoría y conclusiones. La presunta discrecionalidad de la determinación.
4.- La determinación de oficio en la ley 11.683. Etapa instructora. Trámite: Vista al determinado.
Prueba. Caducidad del procedimiento. Conformidad del sujeto pasivo. Resolución determinativa.
Requisitos y efectos. Carácter jurisdiccional o administrativo de la determinación.
5.- Los recursos en la Ley 11.683.
5.1.- Reconsideración.
5.2.- Recurso de Apelación al Tribunal Fiscal de la Nación.
6.- Apelación prevista en el art. 74 del Decreto Reglamentario de la ley 11.683.
Se entiende por Derecho Tributario Formal o Administrativo, el conjunto de normas y principios
que rigen la actividad de la Administración pública en lo referente a los tributos, estableciendo relaciones
jurídicas que no son obligaciones de dar, sino hacer no hacer o soportar.
Los Organismos que tienen a su cargo la recaudación de los tributos del Estado –nacional, provincial
o municipal-, en su carácter de sujetos activos en la relación jurídica –tributaria, deben tener
asignadas las funciones de fiscalización y recaudación de los tributos que integran el derecho tributario
sustantivo.
Entre las funciones administrativas, se encuentra la de determinar de oficio la verdadera materia
imponible que le corresponde abonar a los contribuyentes, estos a su vez ejercen su derecho de
defensa, mediante los correspondientes recursos administrativos.
11
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
- Ley de Procedimientos Administrativos N° 19.549 y su Decreto Reglamentario Nº 1.759/72.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- GIULIANI FONROUGE Carlos M. – NAVARRINE Susana. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
Editorial Depalma.
- DIAZ SIERO HORACIO – VELJANOVICH RODOLFO DIEGO. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
LEY NRO. 11683. Ediciones Macchi.
Unidad VII
DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO. Introducción: Noción y ubicación científica. Los conflictos
de intereses. El proceso tributario: Caracteres generales. Iniciación.
1.- El contencioso - tributario. Noción.
2.- Tribunal Fiscal de la Nación: A) Integración. B) Facultades. C) Acciones: Demanda de repetición.
D) Recurso de Apelación: Trámite. Interposición. Traslado a la apelada. Excepciones.
Prueba. Alegatos. Sentencia. E) Recurso de Aclaratoria. F) Amparo por demora excesiva de
la administración.
3.- Acciones y Recursos Judiciales:
4.- Acciones: a) Demandas por denegatoria de recurso de reconsideración. b) Demanda de repetición
de tributos. c) Ejecución fiscal.
5.- Recursos: a) De revisión y apelación limitada. b) Retardo de justicia del Tribunal Fiscal. c) De
queja. d) Recurso ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
6.- Proceso Penal-Tributario. Relación entre los procedimientos administrativos y el proceso
penal tributario. Iniciación del proceso penal. Competencia del órgano jurisdiccional. Eximición
de prisión. Extinción de la acción y de la pena. Sumarios por infracción a los deberes formales
y sustanciales.
7.- Principio "solve et repete". Teoría sobre su naturaleza jurídica. Pacto de San José de Costa
Rica.
8.- Repetición Tributaria: Noción. Fundamento. Caracteres. Causas. El empobrecimiento como
condición para repetir. Sujeto activo. La protesta. Reclamo administrativo previo. Acciones en
la Ley 11.683.
Con el reconocimiento del derecho de los ciudadanos a demandar al Estado, y la consiguiente
posibilidad de controlar el accionar de la Administración pública mediante la promoción de acciones
ante los órganos encargados de ejercer la función jurisdiccional, nace el contencioso administrativo,
el cual tiene innumerables facetas que siguen evolucionando al día de la fecha incorporándose nuevas
formas de control del acciona estatal que resultaba, como hemos señalado previamente, impensable
hace muy poco tiempo.
En este capítulo, se estudia entonces, los recursos jurisdiccionales ante tribunales independientes
e imparciales con que cuenta el contribuyente para la defensa de sus derechos.
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
- Ley de Procedimientos Administrativos N° 19.549 y su Decreto Reglamentario Nº 1.759/72.
- Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.
- La Ley Nº 48.
12
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- GIULIANI FONROUGE Carlos M. – NAVARRINE Susana. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
Editorial Depalma.
- DIAZ SIERO HORACIO – VELJANOVICH RODOLFO DIEGO. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
LEY NRO. 11683. Ediciones Macchi.
Unidad VIII
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. Introducción: Noción. Ubicación científica. Aplicación de los
principios generales del Código Penal. Naturaleza de la infracción tributaria. Clasificación. La evasión
tributaria desde el punto de vista doctrinario. Evasión, elusión y economía de opción.
1.- Delitos Tributarios y de los Recursos de la Seguridad Social. Ley N° 24.769:
1.1.- Principios generales: Ámbito de aplicación. Bien jurídicamente protegido.
Responsabilidad de los integrantes de personas jurídicas de derecho privado.
Agravante para funcionarios públicos y profesionales.
La asociación ilícita.
El principio "non bis in idem".
1.2.- Delitos Tributarios.
1.3.- Delitos contra los Recursos de la Seguridad Social.
2.- Infracciones tributarias en la Ley 11.683.
2.1.- Principios generales: Bien jurídicamente protegido. Sujetos imputables e inimputables.
Responsabilidad por acto de terceros. Eximición y reducción de sanciones. Extinción
de acciones y sanciones.
2.2.- Infracciones formales:
a.- Infracciones sancionadas con multa: Figura genérica. Omisión de presentar declaración
jurada o de proporcionar datos.
b.- Infracciones sancionadas con clausura y otras sanciones: causales, procedimiento.
Quebrantamiento de clausura.
2.3.- Infracciones materiales: Omisión. Defraudación.
El Derecho Penal Tributario tiene por objeto la tipificación del ilícito tributario, la determinación de
sus efectos, de las relaciones que genera y la regulación de sus sanciones, así como los efectos
derivados de éstas.
Por un lado, tenemos los delitos fiscales, que son esencialmente las distintas figuras contempladas
actualmente por la ley 24.769.
Por otro lado, nos encontramos con las infracciones fiscales, que son las que han quedado subsiste
en el régimen tributario nacional regulado por la ley 11.683 (t.o. 1998).
Legislación:
- Ley 11.683, conforme al nuevo texto ordenado por el Decreto 821/98 (B. O. 20/7/98) y últimas
modificaciones.
- Ley 24.769.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- DALLA VIA Alberto Ricardo. GUTMAN Marcos Gabriel. REGIMEN PENAL TRIBUTARIO. Editorial
Némesis
- VILLEGAS Héctor B. REGIMEN PENAL TRIBUTARIO ARGENTINO. Editorial Depalma. 14
Unidad IX
DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO. Introducción. Concepto. Contenido. Fuentes.
1.- Principales cuestiones que se plantean:
1.1.- Doble imposición internacional: concepto. Requisitos de configuración.
A.- Impuestos Directos: Causas. Soluciones posibles. Tratados sobre doble imposición.
B- Impuestos Indirectos. Principios aplicables: País de origen. País de destino. Tratamiento
igualitario. Tratados: Su vinculación con el comercio exterior.
1.2.- Las empresas transnacionales. Problemas que se plantean. Posible solución. Teoría
del órgano. Legislación y jurisprudencia argentina en la materia.
1.3.- Derecho Tributario de la Integración Económica: Cuestiones que se plantean. Alternativas
para solucionarlas. Mercados Comunes. Unión Europea.
1.4.- Derechos de los contribuyentes según las normas internacionales: fuentes. Pacto de
San José de Costa Rica: operatividad del Pacto. Aplicabilidad a las personas jurídicas.
Normas de derecho interno posteriores a la ratificación del Pacto. Control de cumplimiento.
Naturaleza de los Tribunales. Derechos protegidos por el Pacto que se vinculan
con la materia fiscal.
Es esta una disciplina que aprehende la relación jurídica tributaria en tanto ella involucre a sujetos
o a objetos imponibles sometidos a la convergente voluntad soberana de más de un Estado. En ese
sentido constituye, por consiguiente, un quehacer jurídico en que, así sea la puesta en marcha del
plexo normativo volcado en los instrumentos internacionales emanados del ejercicio de esa voluntad,
como la eventualidad de su pérdida de vigencia, se rige con arreglo a los preceptos inherentes al
derecho internacional.
A ello se agrega que el derecho tributario interno de los países suele contener normas restrictivas
de la esfera de aplicación de la ley tributaria nacional en el espacio, o bien, con carácter unilateral,
instituye tratamientos impositivos provistos de consecuencias en el plano internacional, así como
también otras normas que atribuyen jurisdicción, en lo tributario, a un Estado extranjero.
Unidad X
SISTEMA JURÍDICO-TRIBUTARIO ARGENTINO. Introducción: Nociones sobre Sistema Tributario.
1.- Régimen y sistema tributario.
2.- Sistema tributario y evolución histórica.
3.- Problemas y principios de un sistema tributario.
4.- Presión tributaria. Limites de la imposición.
Unidad XI
IMPUESTO A LA RENTA. El Impuesto a las Ganancias. Introducción: Distinción entre capital y
renta: Diversas teorías. Ventajas e inconvenientes. Formas. Antecedentes nacionales.
1.- Normativa vigente. Características del impuesto. Hecho imponible. Atribución de ganancias.
Tratamiento de las filiales nacionales de empresas extranjeras.
Sujetos pasivos. Categorías. Deducciones. Período fiscal. Alícuotas. Exenciones y beneficios.
Determinación y pago. Retención en la fuente.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuesto a las Ganancias.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- GIULIANI FONROUGE Carlos M. – NAVARRINE Susana. EL IMPUESTO A LA RENTA. Editorial
Depalma.
- RAIMONDI A. Carlos – ATCHABAHIAN Adolfo. EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Ediciones
Contabilidad Moderna.
Unidad XII
IMPUESTO GENERAL AL CONSUMO. Impuesto al valor agregado. Introducción. Impuesto a
las ventas: Formas de imposición. Antecedentes nacionales.
1.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible. Perfeccionamiento de los hechos
imponibles. Sujetos pasivos. Base imponible. Exenciones. Precio gravable en las importaciones
definitivas. Procedimiento Liquidatorio: Débito fiscal. Crédito fiscal.
2.- Período de imposición y alícuotas. Responsables. Inscripción: efectos y obligaciones que
genera. Régimen especial para exportadores.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuesto al Valor Agregado.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Bibliografía Complementaria:
- DIEZ Humberto. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Errepar.
- MARCHEVSKY Rubén A. IVA. ANALISIS INTEGRAL. Ediciones Macchi.
Unidad XIII
IMPUESTO ESPECÍFICO AL CONSUMO. Impuestos Internos. Introducción. Antecedentes.
Noción. Antecedentes nacionales. Cuestiones constitucionales.
1.- Normativa vigente: Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible. Alícuotas. Privilegios.
Determinación y pago. Exenciones.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuestos Internos.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Unidad XIV
IMPUESTOS AL PATRIMONIO.
1.- Impuesto sobre los bienes personales.
1.2.- Introducción. Formas de imposición. Imposición al patrimonio en la argentina. Antecedentes.
1.3.- Normativa vigente: Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base
imponible. Alícuota.
2.- Impuesto a la ganancia mínima presunta: Características. Hecho Imponible. Sujetos Pasivos.
Base Imponible. Alícuota. Exenciones.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y la ley del impuesto.
Legislación:
- Ley de Impuesto a los Bienes Personales.
- Ley de Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
La misma se puede encontrar en las siguientes páginas web:
- www.afip.gov.ar
- www.mecon.gov.ar
Unidad XV
TRIBUTOS PROVINCIALES.
1.- Impuesto inmobiliario.
1.1.- Introducción. Evolución y fundamentos. Formas de imposición.
1.2.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible: Impuesto básico y adicional. Sujetos
pasivos. Base imponible. Alícuota. Determinación y pago. Exenciones.
2.- Impuesto sobre los ingresos brutos.
2.1.- Introducción. Evolución y fundamentos.
2.2.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible: Sujetos pasivos. Base imponible.
Alícuota. Determinación. Pago. Exenciones. Convenio Multilateral.
3.- Impuesto de sellos.
3.1.- Introducción. Noción y evolución.
3.2.- Normativa vigente. Características. Hecho imponible: La instrumentación: requisitos,
casos peculiares. Sujetos pasivos. Base imponible. Alícuota. Pago. Exenciones.
Esta unidad será analizada en sus preceptos generales, para lo que se recomienda leer la bibliografía
básica y leer los impuestos desde los Códigos Fiscales donde el alumno se encuentre cursando.
PARCIAL Y EXAMENES
El temario para el examen parcial se conformará con:
Unidad I: punto 2,
Unidad II: puntos 1, 2 y 3,
Unidad III: Derecho Financiero y Derecho Tributario,
Unidad IV: punto 1, 2 y 3,
Unidad V: punto 1 y 2,
Unidad VI: completa,
Unidad VII: completa y
Unidad VIII: Completa.
Le informo que los exámenes consisten en preguntas a desarrollar y algún caso practico para resolver.Cordiales saludos.Dr. Ignacio Segón
Estimados Alumnos:Estuve analizando su preguntas respecto a algunas preguntas del examen y he podido verificar que ha existido un error involuntario de mi parte al tomar preguntas de una bolilla que no ingresaba para el parcial.A tales fines he resulto no considerar para la evaluación de la nota del examen parcial las siguientes preguntas:1.- Explique los recursos patrimoniales del estado. Fundamente.2.- Explique los recursos tributarios del estado. Fundamente.3.- Explique la clasificación de la deuda pública. Fundamente. Por tales consideraciones, solo se tendrán en cuenta las restantes preguntas para la aprobación del examen.Por otro lado, les quería comentar que para el examen recuperatorio podrán participar del mismo, aquellos que hayan desaprobado el mismo como también aquellos que no lo hayan rendido.El exámen recuperatorio, tendrá la misma modalidad que el examen parcial y también el examen final.Por último, les quería comentar que en la clase satelital del día 10 de octubre se harán comentarios sobre los examenes y se evacuaran dudas sobre las preguntas del mismo.Cordiales saludos,
Como les había comentado en su oportunidad les acompaños dos casos prácticos para que trabajen la forma en que serán evaluados para los exámenes parciales y finales:1.- La Provincia de la Pampa crea el "Impuesto de Protección Ambiental" que grava la: "el expendio de fábrica de embases plásticos para consumo por la población", eximiendo de su pago a aquellas empresas que se encuentren radicadas en la Provincia de la Pampa. 1.1. La Provincia de la Pampa tiene potestad tributaria para crear este impuesto. 1.2. Existe violación al principio de igualdad.2.- Ciudad Cine S.A. inicia una acción de repetición ante el Tribunal Fiscal de la Nación por el pago del Impuesto al Cine que el mismo abona a la A.F.I.P. por su acutación como agente de percepción de este tributo, siendo contribuyente del mismo aquel abone el "precio básico de toda localidad o boleto entregado gratuita u onerosamente para presenciar espectáculos cinematográficos en todo el país, cualquiera sea el ámbito donde se realice". 2.1. La acción de repetición ha sido iniciada correctamente. 2.2. El agente de percepción puede promover esta acción de repetición.
RESPUESTA DE CASOS:
CASO 1a) Los tributos se crean por ley, y en la medida que no se exceda de la Potesatd Tributaria delegada por la Nacion ( Constitucion ) puede crear el Tributo de Proteccion Ambiental.b) Viola el principio de igualdad ya que no demuestra el mismo tratamiento impositivo para los contribuyentes locales (los de su jurisdiccion) y los que no estan radicados en dicha jurisdiccion.; pero ademas-excede su Potestad Tributaria en el sentido que grava solamente a las empresas radicadas fuera de la provincia de la Pampa y que vendan dentro de ella.se deberia estar hablando para este caso particular de una ley convenio entre las provincias que se adhieran a esta ley.CASO 2No, no es correcta: desde el momento que es agente de percepcion del tributo (Ciudad cine S.A), es responsable por deuda ajena del tributo por deuda ajena, de otra forma el tributo no podria llegar a las arcas del estado, debido a que las personas espectadoras no van a presentar una declaracion jurada por cada vez que van al cine.
ALGUNOS MODELOS DE EXAMENES:
tal y como se dijo antes en este espacio tomaron en el parcial, una pregunta con dos consignas para responder verdadero o falso y justificar. La primera hacia referencia a la postestad del estado nacional de imponer impuestos indirectos, con carácter temporario y exclusivo. La senguna hacia referencia a si el sujeto activo de la relacion juridico tributaria era el contribuyente. En cuanto a la pregunta Nº 2 era sobre el gasto público, el concepto de ingresos patrimoniales.La pregunta 3 era un caso práctico, que planteaba si un municipio podia imponer una tasa por publicidad en via publica, cine, espacios aereos, etc. y si ese concepto respondia la concepto de tasa. Y tambien preguntaba cómo era el régimen tributario municipal.Y la cuarta pregunta estaba referida al bien juridicamente protegido por la ley penal tributaria. Mas o menos estas eran las preguntas.
para el recuperatorio se tomaran las mismas unidades del parcial y con la misma modalidad (preg. V o F con fundamento, preg. a desarrollar y 1 caso a resolver).Saludos, Belen ug 135.-
En mi caso rendí el 15/03/07, te copio lo que me acuerdo: exenciones tributarias y beneficios impositivos; excepciones previstas en la Ley 11683 (art. 92); clasificación de recursos financieros del estado; 2 consignas en las que había que contestar si era V o F; en mi opinión ambas eran falsas ya que una decía que el hecho imponible en IVA era la compraventa de bienes (IVa tiene también como HI a la importación definitiva de cosas muebles y de servicios y a las locaciones de obra y servicios) y la otra era referida a la aplicación de multa y clausura por omisión de impuestos (La omisión está en el art. 45 de la L 11683 y se aplica clausura {art. 40 L 11683} en los casos taxativamente previstos, en general por falta de facturación, por falta de utilización de controlador fiscal , por falta de respaldo documental en el traslado de bienes, entre otros.Cordiales saludos
S.
Tema 2-final 15/03/07-20.30 hs.1) REsponder verdadero o falso y justificar, las consignas se referían al hecho imponible en IVA y a la aplicación de multa y clausura por omisión de presentación de DDJJ.2) Ejecución fiscal: Excepciones contempladas en la ley 116833) exenciones y beneficios tributarios. Concepto y explicación.4) Clasificación de Recursos del EstadoEran 5 pero una de ellas no la puedo recordar.Cordiales saludos,
S
HOLA , SOY H. EL FINAL CONSTA DE 5 PREGUNTAS A DESARROLLAR Y CONSISTE EN LO SIGUIENTE : 2 V O F PARA QUE FUNDAMENTES CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA , 3 PREGUNTAS SOBRE UN CASO EN PARTICULAR Y UN CASO PARA QUE RESUELVAS . ESPERO HABERTE AYUDADO EN ALGO.QUE ANDES BIEN.
MIRA EL FINAL ES MUY SIMILAR A LOS PARCIALES, SON PREGUNTAS V. O F, PERO HAY QUE FUNDAMENTAR LA RESPUESTA Y OTRAS QUE SON PREGUNTAS SIMPLES COMO POR EJ: PEAJE: NAT JCA. TAMBIEN DA UN CASO QUE TIENE QUE VER CON ALGUN TIPO DE TRIBUTO O SOBRE LAS SANSIONES...PRACTICAMENTE DE LAS ULTIMAS BOLILLAS.....ESPERO HABER AYUDADO...... SALUDOS.....MAGDALENA
te paso algunos modelos de parciales que se tomaron:
Espero que te sean de mucha ayuda.. Suerte...
1 Verdadero o falso?
a) El principio de generalidad tributario alude al carácter extensivo de la tributación.
b) La base imponible es la descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza.
2- Explique el recurso de apelación previsto por el art. 74 del decreto reglamentario de la ley 11.683.
3- Caso: La A.F.I.P. inicia en la fecha del 31/12/04 una ejecución fiscal al Club Atlético 10 de Octubre por el impuesto a las ganancias periodo 1999 en la suma de .000. El contribuyente nunca presentó declaración jurada porque se encuentra exento de este impuesto. ¿Al momento de iniciarse la ejecución fiscal el tributo se encuentra prescripto? Explique que excepción puede oponer el contribuyente para repeler la acción.
4- Explique el delito tributario de “evasión agravada” en la Ley 24.769.
1Verdadero o falso
a) El único método de clasificación de los impuestos es en internos y externos.
b) La potestad tributaria de los municipios viene dada únicamente por la Constitución Nacional y no por cualquier norma de rango inferior.
2- Explique los recursos en la ley 11.683-
3-Caso: el contribuyente Julianes S.R.L. se consideraba exento de abonar el impuesto a las ganancias por lo que dejó de pagarlo en el año 1999 en la suma de $ 80.000, en el año 2000 por $ 95.000, en el 2001 por $ 30.000 y en el 2002 por $ 75.000 lo que resulta en un total de 0.000.
Indique y explique si su accionar estaría previsto en alguno de los delitos previstos en la Ley Penal Tributaria nº 24.769. Indique y explique cual es la conducta que reprime la ley Penal tributaria.
4-Explique las distintas posiciones en torno a la autonomía del derecho tributario.
1- Verdadero o falso
a) La diferencia mas evidente entre la tasa y el impuesto es que por la ultima se obtiene una ventaja.
b) Como consecuencia de la concurrencia entre Nación y Provincias en materia de impuestos, surgió la superposición entre impuestos nacionales y provinciales y se estableció un régimen de distribución mediante tratados internacionales.
2- Explique las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal.
3-Caso: El Departamento Ejecutivo de la Municipalidad de Gral. Mosconi crea un impuesto a las ventas para ser aplicado dentro de su ejido municipal. ¿Existiría algún avasallamiento de los límites a la potestad tributaria? En caso de ser afirmativo explique cual. ¿La Municipalidad de gral. Mosconi tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos?
4-Explique los limites del Gasto Público.
1- Verdadero o falso
a) Uno de los métodos de clasificación de los gastos públicos es a través del criterio tributario.
b) dentro del contenido del derecho financiero, se encuentra la regulación jurídica del presupuesto.
2- Limites de la potestad tributaria: Explique el principio constitucional de no confiscatoriedad de los tributos.
3- Caso: La empresa Felix S.A. defrauda al fisco en la suma de $ 30.000 por el impuesto a las ganancias. ¿La A.F.I.P. a que personas puede reclamarle la deuda y que responden con sus bienes propios y solidariamente junto al contribuyente? ¿Qué defensa podrían esgrimar estas personas?
4- Explique el bien jurídicamente protegido por la ley nº 24.769.
CASO EXRTA: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las ganancias por la venta de un inmueble, instrumenta la operación como si se tratara de una donación y percibe un importe de $ 500.000 sin que conste dicho acto en la escritura. Usted es de la A.F.I.P., ¿Qué método especifico de interpretación podría utilizar para encauzar la verdadera intención del contribuyente? ¿Qué procedimiento debe seguir para que el contribuyente abone el impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
1 Verdadero o falso
a) La analogía no es un medio admisible de aplicación tributaria.
b) La Constitución Nacional prohíbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
2- Explique las exenciones y los beneficios tributarios.
3- Caso: La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadió el Impuesto a al Valor Agregado periodo 3º del 2003 en la suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalización hace la denuncia penal en el marco de la ley nº 24.769.
1) La A.F.I.P. puede en dicha instancia administrativa realizar una denuncia penal?
2) En que figura penal tributaria se encontraría el contribuyente?
4- Cuales son las acciones y los recursos que pueden deducirse ante el Tribunal Fiscal de la Nación?
5- Cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias?
1 Verdadero o falso
a) El principio de capacidad contributiva surge explicito del texto constitucional.
b) Las excepciones tributarias le dan nacimiento a la obligación tributaria.
2- Explique la naturaleza jurídica del peaje.
3- ¿Cuál es la sanción prevista en la ley 11.683 que le correspondería aplicar a un contribuyente que se niege a presentar comprobantes y justificativos a requerimiento de la A.F.I.P.?
4- Cual es el alcance del poder tributario de los municipios?
5- Explique el hecho imponible del I.V.A.
Unidad I: punto 2,
Unidad II: puntos 1, 2 y 3,
Unidad III: Derecho Financiero y Derecho Tributario,
Unidad IV: punto 1, 2 y 3,
Unidad V: punto 1 y 2,
Unidad VI: completa,
Unidad VII: completa y
Unidad VIII: Completa.
Le informo que los exámenes consisten en preguntas a desarrollar y algún caso practico para resolver.Cordiales saludos.Dr. Ignacio Segón
Estimados Alumnos:Estuve analizando su preguntas respecto a algunas preguntas del examen y he podido verificar que ha existido un error involuntario de mi parte al tomar preguntas de una bolilla que no ingresaba para el parcial.A tales fines he resulto no considerar para la evaluación de la nota del examen parcial las siguientes preguntas:1.- Explique los recursos patrimoniales del estado. Fundamente.2.- Explique los recursos tributarios del estado. Fundamente.3.- Explique la clasificación de la deuda pública. Fundamente. Por tales consideraciones, solo se tendrán en cuenta las restantes preguntas para la aprobación del examen.Por otro lado, les quería comentar que para el examen recuperatorio podrán participar del mismo, aquellos que hayan desaprobado el mismo como también aquellos que no lo hayan rendido.El exámen recuperatorio, tendrá la misma modalidad que el examen parcial y también el examen final.Por último, les quería comentar que en la clase satelital del día 10 de octubre se harán comentarios sobre los examenes y se evacuaran dudas sobre las preguntas del mismo.Cordiales saludos,
Como les había comentado en su oportunidad les acompaños dos casos prácticos para que trabajen la forma en que serán evaluados para los exámenes parciales y finales:1.- La Provincia de la Pampa crea el "Impuesto de Protección Ambiental" que grava la: "el expendio de fábrica de embases plásticos para consumo por la población", eximiendo de su pago a aquellas empresas que se encuentren radicadas en la Provincia de la Pampa. 1.1. La Provincia de la Pampa tiene potestad tributaria para crear este impuesto. 1.2. Existe violación al principio de igualdad.2.- Ciudad Cine S.A. inicia una acción de repetición ante el Tribunal Fiscal de la Nación por el pago del Impuesto al Cine que el mismo abona a la A.F.I.P. por su acutación como agente de percepción de este tributo, siendo contribuyente del mismo aquel abone el "precio básico de toda localidad o boleto entregado gratuita u onerosamente para presenciar espectáculos cinematográficos en todo el país, cualquiera sea el ámbito donde se realice". 2.1. La acción de repetición ha sido iniciada correctamente. 2.2. El agente de percepción puede promover esta acción de repetición.
RESPUESTA DE CASOS:
CASO 1a) Los tributos se crean por ley, y en la medida que no se exceda de la Potesatd Tributaria delegada por la Nacion ( Constitucion ) puede crear el Tributo de Proteccion Ambiental.b) Viola el principio de igualdad ya que no demuestra el mismo tratamiento impositivo para los contribuyentes locales (los de su jurisdiccion) y los que no estan radicados en dicha jurisdiccion.; pero ademas-excede su Potestad Tributaria en el sentido que grava solamente a las empresas radicadas fuera de la provincia de la Pampa y que vendan dentro de ella.se deberia estar hablando para este caso particular de una ley convenio entre las provincias que se adhieran a esta ley.CASO 2No, no es correcta: desde el momento que es agente de percepcion del tributo (Ciudad cine S.A), es responsable por deuda ajena del tributo por deuda ajena, de otra forma el tributo no podria llegar a las arcas del estado, debido a que las personas espectadoras no van a presentar una declaracion jurada por cada vez que van al cine.
ALGUNOS MODELOS DE EXAMENES:
tal y como se dijo antes en este espacio tomaron en el parcial, una pregunta con dos consignas para responder verdadero o falso y justificar. La primera hacia referencia a la postestad del estado nacional de imponer impuestos indirectos, con carácter temporario y exclusivo. La senguna hacia referencia a si el sujeto activo de la relacion juridico tributaria era el contribuyente. En cuanto a la pregunta Nº 2 era sobre el gasto público, el concepto de ingresos patrimoniales.La pregunta 3 era un caso práctico, que planteaba si un municipio podia imponer una tasa por publicidad en via publica, cine, espacios aereos, etc. y si ese concepto respondia la concepto de tasa. Y tambien preguntaba cómo era el régimen tributario municipal.Y la cuarta pregunta estaba referida al bien juridicamente protegido por la ley penal tributaria. Mas o menos estas eran las preguntas.
para el recuperatorio se tomaran las mismas unidades del parcial y con la misma modalidad (preg. V o F con fundamento, preg. a desarrollar y 1 caso a resolver).Saludos, Belen ug 135.-
En mi caso rendí el 15/03/07, te copio lo que me acuerdo: exenciones tributarias y beneficios impositivos; excepciones previstas en la Ley 11683 (art. 92); clasificación de recursos financieros del estado; 2 consignas en las que había que contestar si era V o F; en mi opinión ambas eran falsas ya que una decía que el hecho imponible en IVA era la compraventa de bienes (IVa tiene también como HI a la importación definitiva de cosas muebles y de servicios y a las locaciones de obra y servicios) y la otra era referida a la aplicación de multa y clausura por omisión de impuestos (La omisión está en el art. 45 de la L 11683 y se aplica clausura {art. 40 L 11683} en los casos taxativamente previstos, en general por falta de facturación, por falta de utilización de controlador fiscal , por falta de respaldo documental en el traslado de bienes, entre otros.Cordiales saludos
S.
Tema 2-final 15/03/07-20.30 hs.1) REsponder verdadero o falso y justificar, las consignas se referían al hecho imponible en IVA y a la aplicación de multa y clausura por omisión de presentación de DDJJ.2) Ejecución fiscal: Excepciones contempladas en la ley 116833) exenciones y beneficios tributarios. Concepto y explicación.4) Clasificación de Recursos del EstadoEran 5 pero una de ellas no la puedo recordar.Cordiales saludos,
S
HOLA , SOY H. EL FINAL CONSTA DE 5 PREGUNTAS A DESARROLLAR Y CONSISTE EN LO SIGUIENTE : 2 V O F PARA QUE FUNDAMENTES CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA , 3 PREGUNTAS SOBRE UN CASO EN PARTICULAR Y UN CASO PARA QUE RESUELVAS . ESPERO HABERTE AYUDADO EN ALGO.QUE ANDES BIEN.
MIRA EL FINAL ES MUY SIMILAR A LOS PARCIALES, SON PREGUNTAS V. O F, PERO HAY QUE FUNDAMENTAR LA RESPUESTA Y OTRAS QUE SON PREGUNTAS SIMPLES COMO POR EJ: PEAJE: NAT JCA. TAMBIEN DA UN CASO QUE TIENE QUE VER CON ALGUN TIPO DE TRIBUTO O SOBRE LAS SANSIONES...PRACTICAMENTE DE LAS ULTIMAS BOLILLAS.....ESPERO HABER AYUDADO...... SALUDOS.....MAGDALENA
te paso algunos modelos de parciales que se tomaron:
Espero que te sean de mucha ayuda.. Suerte...
1 Verdadero o falso?
a) El principio de generalidad tributario alude al carácter extensivo de la tributación.
b) La base imponible es la descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza.
2- Explique el recurso de apelación previsto por el art. 74 del decreto reglamentario de la ley 11.683.
3- Caso: La A.F.I.P. inicia en la fecha del 31/12/04 una ejecución fiscal al Club Atlético 10 de Octubre por el impuesto a las ganancias periodo 1999 en la suma de .000. El contribuyente nunca presentó declaración jurada porque se encuentra exento de este impuesto. ¿Al momento de iniciarse la ejecución fiscal el tributo se encuentra prescripto? Explique que excepción puede oponer el contribuyente para repeler la acción.
4- Explique el delito tributario de “evasión agravada” en la Ley 24.769.
1Verdadero o falso
a) El único método de clasificación de los impuestos es en internos y externos.
b) La potestad tributaria de los municipios viene dada únicamente por la Constitución Nacional y no por cualquier norma de rango inferior.
2- Explique los recursos en la ley 11.683-
3-Caso: el contribuyente Julianes S.R.L. se consideraba exento de abonar el impuesto a las ganancias por lo que dejó de pagarlo en el año 1999 en la suma de $ 80.000, en el año 2000 por $ 95.000, en el 2001 por $ 30.000 y en el 2002 por $ 75.000 lo que resulta en un total de 0.000.
Indique y explique si su accionar estaría previsto en alguno de los delitos previstos en la Ley Penal Tributaria nº 24.769. Indique y explique cual es la conducta que reprime la ley Penal tributaria.
4-Explique las distintas posiciones en torno a la autonomía del derecho tributario.
1- Verdadero o falso
a) La diferencia mas evidente entre la tasa y el impuesto es que por la ultima se obtiene una ventaja.
b) Como consecuencia de la concurrencia entre Nación y Provincias en materia de impuestos, surgió la superposición entre impuestos nacionales y provinciales y se estableció un régimen de distribución mediante tratados internacionales.
2- Explique las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal.
3-Caso: El Departamento Ejecutivo de la Municipalidad de Gral. Mosconi crea un impuesto a las ventas para ser aplicado dentro de su ejido municipal. ¿Existiría algún avasallamiento de los límites a la potestad tributaria? En caso de ser afirmativo explique cual. ¿La Municipalidad de gral. Mosconi tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos?
4-Explique los limites del Gasto Público.
1- Verdadero o falso
a) Uno de los métodos de clasificación de los gastos públicos es a través del criterio tributario.
b) dentro del contenido del derecho financiero, se encuentra la regulación jurídica del presupuesto.
2- Limites de la potestad tributaria: Explique el principio constitucional de no confiscatoriedad de los tributos.
3- Caso: La empresa Felix S.A. defrauda al fisco en la suma de $ 30.000 por el impuesto a las ganancias. ¿La A.F.I.P. a que personas puede reclamarle la deuda y que responden con sus bienes propios y solidariamente junto al contribuyente? ¿Qué defensa podrían esgrimar estas personas?
4- Explique el bien jurídicamente protegido por la ley nº 24.769.
CASO EXRTA: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las ganancias por la venta de un inmueble, instrumenta la operación como si se tratara de una donación y percibe un importe de $ 500.000 sin que conste dicho acto en la escritura. Usted es de la A.F.I.P., ¿Qué método especifico de interpretación podría utilizar para encauzar la verdadera intención del contribuyente? ¿Qué procedimiento debe seguir para que el contribuyente abone el impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
1 Verdadero o falso
a) La analogía no es un medio admisible de aplicación tributaria.
b) La Constitución Nacional prohíbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
2- Explique las exenciones y los beneficios tributarios.
3- Caso: La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadió el Impuesto a al Valor Agregado periodo 3º del 2003 en la suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalización hace la denuncia penal en el marco de la ley nº 24.769.
1) La A.F.I.P. puede en dicha instancia administrativa realizar una denuncia penal?
2) En que figura penal tributaria se encontraría el contribuyente?
4- Cuales son las acciones y los recursos que pueden deducirse ante el Tribunal Fiscal de la Nación?
5- Cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias?
1 Verdadero o falso
a) El principio de capacidad contributiva surge explicito del texto constitucional.
b) Las excepciones tributarias le dan nacimiento a la obligación tributaria.
2- Explique la naturaleza jurídica del peaje.
3- ¿Cuál es la sanción prevista en la ley 11.683 que le correspondería aplicar a un contribuyente que se niege a presentar comprobantes y justificativos a requerimiento de la A.F.I.P.?
4- Cual es el alcance del poder tributario de los municipios?
5- Explique el hecho imponible del I.V.A.
BIBLIOGRAFIA
HE ESTUDIADO PARA EL FINAL ( lo rendí el 5 de julio y lo aprobé) DE LA BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA POR LA CÁTEDRA, NO HE UTILIZADO NINGÚN TIPO DE APUNTES NI RESUMEN
1.- Bibliografía Básica
- VILLEGAS Héctor B. CURSO DE FINANZAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Editorial
Astrea.
2.- Bibliografía Complementaria
- GIULIANI FONROUGE Carlos M., actualizada por NAVARRINE Susana Camila y ASOREY
Rubén. DERECHO FINANCIERO. Editorial Depalma.
- GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina. DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Desalma.
- JARACH Dino:
- CURSO SUPERIOR DE DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Liceo Cima.
- FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Cangallo.
- VALDES COSTA Ramón. INSTITUCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Depalma.
Revistas especializadas sobre temas tributarios:
- Revista IMPUESTOS. Editorial La Ley.
- DOCTRINA TRIBUTARIA. Editorial Errepar.
- CONSULTORA. Editorial Consultora. Córdoba.
* También se recomienda la página web de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales, en
donde se puede encontrar la normativa y artículos de doctrina de gran interés (www.aaef.org.ar)
1.- Bibliografía Básica
- VILLEGAS Héctor B. CURSO DE FINANZAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. Editorial
Astrea.
2.- Bibliografía Complementaria
- GIULIANI FONROUGE Carlos M., actualizada por NAVARRINE Susana Camila y ASOREY
Rubén. DERECHO FINANCIERO. Editorial Depalma.
- GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina. DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Desalma.
- JARACH Dino:
- CURSO SUPERIOR DE DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Liceo Cima.
- FINANZAS PUBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Cangallo.
- VALDES COSTA Ramón. INSTITUCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO. Editorial Depalma.
Revistas especializadas sobre temas tributarios:
- Revista IMPUESTOS. Editorial La Ley.
- DOCTRINA TRIBUTARIA. Editorial Errepar.
- CONSULTORA. Editorial Consultora. Córdoba.
* También se recomienda la página web de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales, en
donde se puede encontrar la normativa y artículos de doctrina de gran interés (www.aaef.org.ar)
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