PARCIAL Y EXAMENES

El temario para el examen parcial se conformará con:
Unidad I: punto 2,
Unidad II: puntos 1, 2 y 3,
Unidad III: Derecho Financiero y Derecho Tributario,
Unidad IV: punto 1, 2 y 3,
Unidad V: punto 1 y 2,
Unidad VI: completa,
Unidad VII: completa y
Unidad VIII: Completa.


Le informo que los exámenes consisten en preguntas a desarrollar y algún caso practico para resolver.Cordiales saludos.Dr. Ignacio Segón

Estimados Alumnos:Estuve analizando su preguntas respecto a algunas preguntas del examen y he podido verificar que ha existido un error involuntario de mi parte al tomar preguntas de una bolilla que no ingresaba para el parcial.A tales fines he resulto no considerar para la evaluación de la nota del examen parcial las siguientes preguntas:1.- Explique los recursos patrimoniales del estado. Fundamente.2.- Explique los recursos tributarios del estado. Fundamente.3.- Explique la clasificación de la deuda pública. Fundamente. Por tales consideraciones, solo se tendrán en cuenta las restantes preguntas para la aprobación del examen.Por otro lado, les quería comentar que para el examen recuperatorio podrán participar del mismo, aquellos que hayan desaprobado el mismo como también aquellos que no lo hayan rendido.El exámen recuperatorio, tendrá la misma modalidad que el examen parcial y también el examen final.Por último, les quería comentar que en la clase satelital del día 10 de octubre se harán comentarios sobre los examenes y se evacuaran dudas sobre las preguntas del mismo.Cordiales saludos,

Como les había comentado en su oportunidad les acompaños dos casos prácticos para que trabajen la forma en que serán evaluados para los exámenes parciales y finales:1.- La Provincia de la Pampa crea el "Impuesto de Protección Ambiental" que grava la: "el expendio de fábrica de embases plásticos para consumo por la población", eximiendo de su pago a aquellas empresas que se encuentren radicadas en la Provincia de la Pampa. 1.1. La Provincia de la Pampa tiene potestad tributaria para crear este impuesto. 1.2. Existe violación al principio de igualdad.2.- Ciudad Cine S.A. inicia una acción de repetición ante el Tribunal Fiscal de la Nación por el pago del Impuesto al Cine que el mismo abona a la A.F.I.P. por su acutación como agente de percepción de este tributo, siendo contribuyente del mismo aquel abone el "precio básico de toda localidad o boleto entregado gratuita u onerosamente para presenciar espectáculos cinematográficos en todo el país, cualquiera sea el ámbito donde se realice". 2.1. La acción de repetición ha sido iniciada correctamente. 2.2. El agente de percepción puede promover esta acción de repetición.

RESPUESTA DE CASOS:
CASO 1a) Los tributos se crean por ley, y en la medida que no se exceda de la Potesatd Tributaria delegada por la Nacion ( Constitucion ) puede crear el Tributo de Proteccion Ambiental.b) Viola el principio de igualdad ya que no demuestra el mismo tratamiento impositivo para los contribuyentes locales (los de su jurisdiccion) y los que no estan radicados en dicha jurisdiccion.; pero ademas-excede su Potestad Tributaria en el sentido que grava solamente a las empresas radicadas fuera de la provincia de la Pampa y que vendan dentro de ella.se deberia estar hablando para este caso particular de una ley convenio entre las provincias que se adhieran a esta ley.CASO 2No, no es correcta: desde el momento que es agente de percepcion del tributo (Ciudad cine S.A), es responsable por deuda ajena del tributo por deuda ajena, de otra forma el tributo no podria llegar a las arcas del estado, debido a que las personas espectadoras no van a presentar una declaracion jurada por cada vez que van al cine.



ALGUNOS MODELOS DE EXAMENES:

tal y como se dijo antes en este espacio tomaron en el parcial, una pregunta con dos consignas para responder verdadero o falso y justificar. La primera hacia referencia a la postestad del estado nacional de imponer impuestos indirectos, con carácter temporario y exclusivo. La senguna hacia referencia a si el sujeto activo de la relacion juridico tributaria era el contribuyente. En cuanto a la pregunta Nº 2 era sobre el gasto público, el concepto de ingresos patrimoniales.La pregunta 3 era un caso práctico, que planteaba si un municipio podia imponer una tasa por publicidad en via publica, cine, espacios aereos, etc. y si ese concepto respondia la concepto de tasa. Y tambien preguntaba cómo era el régimen tributario municipal.Y la cuarta pregunta estaba referida al bien juridicamente protegido por la ley penal tributaria. Mas o menos estas eran las preguntas.


para el recuperatorio se tomaran las mismas unidades del parcial y con la misma modalidad (preg. V o F con fundamento, preg. a desarrollar y 1 caso a resolver).Saludos, Belen ug 135.-

En mi caso rendí el 15/03/07, te copio lo que me acuerdo: exenciones tributarias y beneficios impositivos; excepciones previstas en la Ley 11683 (art. 92); clasificación de recursos financieros del estado; 2 consignas en las que había que contestar si era V o F; en mi opinión ambas eran falsas ya que una decía que el hecho imponible en IVA era la compraventa de bienes (IVa tiene también como HI a la importación definitiva de cosas muebles y de servicios y a las locaciones de obra y servicios) y la otra era referida a la aplicación de multa y clausura por omisión de impuestos (La omisión está en el art. 45 de la L 11683 y se aplica clausura {art. 40 L 11683} en los casos taxativamente previstos, en general por falta de facturación, por falta de utilización de controlador fiscal , por falta de respaldo documental en el traslado de bienes, entre otros.Cordiales saludos
S.


Tema 2-final 15/03/07-20.30 hs.1) REsponder verdadero o falso y justificar, las consignas se referían al hecho imponible en IVA y a la aplicación de multa y clausura por omisión de presentación de DDJJ.2) Ejecución fiscal: Excepciones contempladas en la ley 116833) exenciones y beneficios tributarios. Concepto y explicación.4) Clasificación de Recursos del EstadoEran 5 pero una de ellas no la puedo recordar.Cordiales saludos,
S



HOLA , SOY H. EL FINAL CONSTA DE 5 PREGUNTAS A DESARROLLAR Y CONSISTE EN LO SIGUIENTE : 2 V O F PARA QUE FUNDAMENTES CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA , 3 PREGUNTAS SOBRE UN CASO EN PARTICULAR Y UN CASO PARA QUE RESUELVAS . ESPERO HABERTE AYUDADO EN ALGO.QUE ANDES BIEN.



MIRA EL FINAL ES MUY SIMILAR A LOS PARCIALES, SON PREGUNTAS V. O F, PERO HAY QUE FUNDAMENTAR LA RESPUESTA Y OTRAS QUE SON PREGUNTAS SIMPLES COMO POR EJ: PEAJE: NAT JCA. TAMBIEN DA UN CASO QUE TIENE QUE VER CON ALGUN TIPO DE TRIBUTO O SOBRE LAS SANSIONES...PRACTICAMENTE DE LAS ULTIMAS BOLILLAS.....ESPERO HABER AYUDADO...... SALUDOS.....MAGDALENA




te paso algunos modelos de parciales que se tomaron:
Espero que te sean de mucha ayuda.. Suerte...
1 Verdadero o falso?
a) El principio de generalidad tributario alude al carácter extensivo de la tributación.
b) La base imponible es la descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza.
2- Explique el recurso de apelación previsto por el art. 74 del decreto reglamentario de la ley 11.683.
3- Caso: La A.F.I.P. inicia en la fecha del 31/12/04 una ejecución fiscal al Club Atlético 10 de Octubre por el impuesto a las ganancias periodo 1999 en la suma de .000. El contribuyente nunca presentó declaración jurada porque se encuentra exento de este impuesto. ¿Al momento de iniciarse la ejecución fiscal el tributo se encuentra prescripto? Explique que excepción puede oponer el contribuyente para repeler la acción.
4- Explique el delito tributario de “evasión agravada” en la Ley 24.769.

1Verdadero o falso
a) El único método de clasificación de los impuestos es en internos y externos.
b) La potestad tributaria de los municipios viene dada únicamente por la Constitución Nacional y no por cualquier norma de rango inferior.
2- Explique los recursos en la ley 11.683-
3-Caso: el contribuyente Julianes S.R.L. se consideraba exento de abonar el impuesto a las ganancias por lo que dejó de pagarlo en el año 1999 en la suma de $ 80.000, en el año 2000 por $ 95.000, en el 2001 por $ 30.000 y en el 2002 por $ 75.000 lo que resulta en un total de 0.000.
Indique y explique si su accionar estaría previsto en alguno de los delitos previstos en la Ley Penal Tributaria nº 24.769. Indique y explique cual es la conducta que reprime la ley Penal tributaria.
4-Explique las distintas posiciones en torno a la autonomía del derecho tributario.

1- Verdadero o falso
a) La diferencia mas evidente entre la tasa y el impuesto es que por la ultima se obtiene una ventaja.
b) Como consecuencia de la concurrencia entre Nación y Provincias en materia de impuestos, surgió la superposición entre impuestos nacionales y provinciales y se estableció un régimen de distribución mediante tratados internacionales.
2- Explique las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la autoridad fiscal.
3-Caso: El Departamento Ejecutivo de la Municipalidad de Gral. Mosconi crea un impuesto a las ventas para ser aplicado dentro de su ejido municipal. ¿Existiría algún avasallamiento de los límites a la potestad tributaria? En caso de ser afirmativo explique cual. ¿La Municipalidad de gral. Mosconi tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos?
4-Explique los limites del Gasto Público.

1- Verdadero o falso
a) Uno de los métodos de clasificación de los gastos públicos es a través del criterio tributario.
b) dentro del contenido del derecho financiero, se encuentra la regulación jurídica del presupuesto.
2- Limites de la potestad tributaria: Explique el principio constitucional de no confiscatoriedad de los tributos.
3- Caso: La empresa Felix S.A. defrauda al fisco en la suma de $ 30.000 por el impuesto a las ganancias. ¿La A.F.I.P. a que personas puede reclamarle la deuda y que responden con sus bienes propios y solidariamente junto al contribuyente? ¿Qué defensa podrían esgrimar estas personas?
4- Explique el bien jurídicamente protegido por la ley nº 24.769.

CASO EXRTA: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las ganancias por la venta de un inmueble, instrumenta la operación como si se tratara de una donación y percibe un importe de $ 500.000 sin que conste dicho acto en la escritura. Usted es de la A.F.I.P., ¿Qué método especifico de interpretación podría utilizar para encauzar la verdadera intención del contribuyente? ¿Qué procedimiento debe seguir para que el contribuyente abone el impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.

1 Verdadero o falso
a) La analogía no es un medio admisible de aplicación tributaria.
b) La Constitución Nacional prohíbe expresamente la irretroactividad de la ley fiscal.
2- Explique las exenciones y los beneficios tributarios.
3- Caso: La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadió el Impuesto a al Valor Agregado periodo 3º del 2003 en la suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalización hace la denuncia penal en el marco de la ley nº 24.769.
1) La A.F.I.P. puede en dicha instancia administrativa realizar una denuncia penal?
2) En que figura penal tributaria se encontraría el contribuyente?
4- Cuales son las acciones y los recursos que pueden deducirse ante el Tribunal Fiscal de la Nación?
5- Cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias?

1 Verdadero o falso
a) El principio de capacidad contributiva surge explicito del texto constitucional.
b) Las excepciones tributarias le dan nacimiento a la obligación tributaria.
2- Explique la naturaleza jurídica del peaje.
3- ¿Cuál es la sanción prevista en la ley 11.683 que le correspondería aplicar a un contribuyente que se niege a presentar comprobantes y justificativos a requerimiento de la A.F.I.P.?
4- Cual es el alcance del poder tributario de los municipios?
5- Explique el hecho imponible del I.V.A.